Как грамотно оформить вычет на ребенка инвалида: налоговые нюансы

Родители и опекуны детей-инвалидов должны знать свои права и уметь ими пользоваться. Государство всячески поддерживает людей с ограниченными возможностями и в этом направлении ведется непрерывная работа. С 2016 года суммы вычетов за долгое время были значительно увеличены. Но каждый год вводятся новые законопроекты, и льгота обрастает дополнительными нюансами. В статье рассказывается про налоговый вычет на ребенка инвалида, указываются сроки его получения и размеры.

Вычет на ребенка инвалида

Что такое налоговый вычет

Как известно, если дитя является нетрудоспособным в результате наличия в организме серьезных осложнений, которые связаны с заболеваниями, то он принадлежит к особой льготной категории населения – инвалидам. О таких детях государство позаботилось путем предоставления целого ряда компенсаций, в том числе и в налогообложении. Благодаря этому ощутимо увеличились стандартные вычеты на ребенка инвалида. Налоговый вычет на ребенка, имеющего статус инвалида, – это фиксированная денежная сумма, на которую уменьшается общий размер налогооблагаемых доходов физического лица, обеспечивающего инвалида. Подобная налоговая скидка относится к группе стандартных дизажио. Если говорить просто, то вычет – это уменьшение той суммы, с которой будет рассчитываться подоходный налог.

Эта льгота предоставляется работающим гражданам на каждого ребенка, в независимости родной он, приемный, либо усыновленный.

С начала 2016 года все заинтересованные были оповещены о изменениях в налоговом законодательстве:

  • На первых двух детей произошло снижение выплат до 1400 рублей каждому.
  • На всех оставшихся детей выплата составит 3000 для каждого.
  • На детей с инвалидностью обеспечена возможность уменьшения налогового основания с 12 тысяч для родных отца с матерью и в 6000 для ответственных, не родных лиц.

Одним из последних нововведений согласно закону №317-ФЗ действует для всех физических лиц, которые имеют на собственном обеспечении детей-инвалидов. Прежде максимальный объем дохода составлял 280 000 рублей, но с этого года он возрос вплоть до 350 000 рублей. По свершению этой суммы удержание приостанавливается. Из этого вытекает, что, приступая с месяца, в котором прибыль попечителя превзойдет 350 000 рублей, уменьшаться налоговая база согласно НДФЛ не станет.

Кто может им воспользоваться

Большинство людей думает, что право предоставления на налоговые вычеты на ребенка инвалида, распространяется только на их биологических родителей. Однако это мнение является ошибочным, поскольку по законодательству 2018 года возврат также положен для следующих физических лиц, которые несут ответственность за обеспечение ребенка:

  • Официального сожителя отца или матери. Если родители инвалида развелись, после чего кто-то из них вновь официально вступил в брак, и теперь малыш находится на воспитании в новой семье родителей, то вычет можно оформить на его мачеху либо отчима.
  • Лицам, усыновившего инвалида. Если на ребенка, отец и мать которого были лишены родительских прав, каким-то физическим лицом была оформлена опека, то за это ему предоставляется право на уменьшение базы налогообложения.
  • Супругам приемного родителя.
  • Некоторых других лиц, на попечении которых находится ребенок инвалид. Поскольку существует несколько видов форм семейных отношений, отличающихся между собой определенными нюансами, например, таких как опекунство и попечительство, то возврат положен также и для физических лиц, которые вступили в них.

Получение льготы

Вычет НДФЛ на ребенка инвалида разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения возвращения средств является заявление работника. Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение возврата, например, свидетельство о рождении, справку об увечности малыша, документ об усыновлении и т. д.

Справка об установлении инвалидности малыша оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую. Возвращение средств может быть оформлено и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на возврат.

Оформление документов не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на возврат, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ. Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины возврата на ребенка-инвалида.

Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать откат, оформляемый на такого малыша, с возвратом стандартного размера вычета или из 2 откатов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Порядок расчета

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение с учетом последних изменений, имеющее решительное влияние на размер налогового отката на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого возврата НДФЛ следует рассчитывать, учитывая 2 обстоятельства, а именно:

  • каким по счету является малыш;
  • имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы возвратов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на дитя, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой малыш первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если малыш, имеющий инвалидность, третий и далее.

Составление заявления

Для предоставления «детского» удержания по НДФЛ сотруднику следует подать заявление на вычет ребенка до конца года, чтобы, начиная со следующего, получить полагающиеся выплаты. В противном случае вычет на детей инвалидов придется самостоятельно забирать в налоговой инспекции. Если в положении был прописан точный промежуток предоставления выплат, то на следующий год придется подавать новое заявление.

При заполнении заявления указывается ФИО и возраст детей, и причины для вычета с указанием его размера. Вместе с заполненным заявлением необходимо приложить копии докумен тов, которые подтвердят право на получение выплат. Прерогативу доказывают надлежащие свидетельства:

  • копии документов о появлении на свет малыша;
  • удостоверение о наличии инвалидности (в случае с детьми-инвалидами).

Порядок предоставления

Чтобы вернуть налоги на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет. К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление на ребенка-инвалида;
  • свидетельство о рождении ребенка-инвалида;
  • свидетельства о рождении предыдущих детей (если дитя-инвалид является третьим или последующим малышом);
  • справка об установлении инвалидности.

Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление не требуется. Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся. А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения возврата нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на откат, для малыша является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Чтобы сделать налоговый вычет на лечение ребенка инвалида, понадобятся справки из медицинских учреждений. Если, скажем, работник хочет получить двойной откат в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе и его справка 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.

Возможность получения двойного вычета

Двойной вычет на ребенка-инвалида в 2018 году представляется в следующих случаях:

  • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
  • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового возврата.

В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от отката, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный возврат будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель.

К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от возвращения средств в пользу бывшей жены, для которой этот малыш является третьим (два предыдущих малыша – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей).

Обоснованные и необоснованные причины отказа в предоставлении льготы

Бывают случаи, когда родители ребенка-инвалида не могут воспользоваться своим правом на налоговые вычеты на ребенка инвалида:

  • когда нет официального дохода;
  • занимается индивидуальным предпринимательством, при котором не предусмотрена уплата подоходного налога;
  • не является резидентом нашей страны (то есть находиться в её пределах менее 183 календарных дней в году);
  • состоит на учете в центре занятости населения;

При соблюдении вышеперечисленных условий, отказы по другим причинам являются необоснованными. Может потребоваться обновлённая справка, либо недостающий документ, после представления, которого вычет должен быть получен. Необоснованный отказ:

  • при несвоевременном предоставлении пакета документов, бухгалтер должен произвести перерасчет и доплатить удержанную излишне сумму;
  • не предоставление льготы в двойном размере, при наличии всех документов.

Пример. Гражданка Круглова О.А. имеет ребенка инвалида и работает в организации по оптовой торговле игрушками «Кнопик» с 2015 года. Заработная плата составляет 20 000,00 руб. Возвращение средств на ребенка-инвалида в 2015 году составлял 3 000,00 руб. В 2016 был проиндексирован в 4 раза и стал равен 12 000,00 руб. Бухгалтер не исправила в программе эту сумму и весь 2016 год продолжала начисления по-старому. Зарплата за 11 месяцев (с января-по ноябрь) составила:

  • 20 000,00 – 3 000,00 = 17 000,00 руб.
  • 17 000,00 *13% = 2 210,00 руб.
  • 20 000,00- 2 210,00 = 17 790,00 руб.

А должна была рассчитываться по-новому:

  • 20 000,00 – 12 000,00 = 8 000,00 руб.
  • 8 000,00 *13% = 1 040,00 руб.
  • 20 000,00 – 1 040,00 = 18 960,00 руб.

Ошибка была обнаружена проверяющими в декабре 2016 года. Организацию принудили произвести перерасчёт и доплатить недостающую сумму Ольге Алексеевне:

  • (18 960,00 – 17 790,00) *11 месяцев = 12 870,00 руб.

А также наложили штрафные санкции на организацию в связи с неправильным ведением бухгалтерского учета.

Заключение

Таким образом, если гражданин воспитывает малыша, имеющего документально подтвержденную инвалидность любой группы, то он вправе заявить работодателю свое право уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ на сумму стандартного вычета. Для этого нужно написать заявление и подать его работодателю. Получить льготу для того чтобы сделать вычеты на детей через работодателя можно только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.

Ссылка на основную публикацию